關(guān)于保險中介機構(gòu)審計，有兩個規(guī)范文件，分別為《保險中介機構(gòu)外部審計指引》（保監(jiān)發(fā)〔2005〕1號）和《關(guān)于進一步做好保險專業(yè)中介機構(gòu)外部審計工作的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2007〕73號）。

保險中介機構(gòu)應(yīng)當在會計年度結(jié)束后3個月內(nèi)將年度會計報表審計報告及約定出具的管理建議書報送中國保監(jiān)會，同時以電子文件格式報送。

保險中介機構(gòu)不按規(guī)定進行外部審計，或者在審計過程中不予以配合導(dǎo)致注冊會計師無法進行正常審計工作的，中國保監(jiān)會將按有關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理并直接實施業(yè)務(wù)檢查。

下面來看看審計需要提供哪些資料？

1.政府批準設(shè)立文件；

2.營業(yè)執(zhí)照副本；

3.歷次驗資報告及公司章程；

4.已有的重要內(nèi)部管理制度，包括保險代理管理、保險經(jīng)紀管理、保險公估管理、保險單證管理制度，“三跟”相關(guān)制度，職工持股及職工激勵制度，勞動人事管理、工資獎勵制度，業(yè)務(wù)臺賬管理及其它財務(wù)管理制度，信息化管理制度，分支機構(gòu)管理制度，財產(chǎn)物資管理制度，組織結(jié)構(gòu)圖等；

5.重要的經(jīng)濟合同(含保險代理、保險經(jīng)紀、保險公估合同承包合同，職工期權(quán)合同等)；

6.高級管理人員、銷售人員、內(nèi)勤人員清單(包括姓名、職務(wù)崗位、資格證書編號、執(zhí)業(yè)證書編號、勞動合同編號等)，本年新進員工清單，離職人員清單；

7.公司對信息管理系統(tǒng)使用情況的說明，信息系統(tǒng)應(yīng)包括業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)，說明應(yīng)包括日常管理、數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)核對、有效糾錯等內(nèi)容；

8.公司對保險單證管理情況的說明，說明應(yīng)包括單證管理崗的設(shè)置、人員安排，保險單證的保管情況，如安全性、有無遺失情況發(fā)生，單證領(lǐng)用、發(fā)放、回收的記錄情況等；

9.本年度財務(wù)報表，包括按照《保險中介公司會計核算辦法》編制的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及財務(wù)報表附注；

10.本年度所有的會計賬簿(包括總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、各科目明細賬等)及所有的記賬憑證；

11.保險代理業(yè)務(wù)、保險經(jīng)紀業(yè)務(wù)、保險公估業(yè)務(wù)臺賬；

12.年末所有銀行賬戶的對賬單及銀行余額調(diào)節(jié)表，并對每個賬戶的開立原因、用途及使用情況作出說明；

13.年末應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付賬款明細表；

14.年末固定資產(chǎn)盤點明細表及其累計折舊分類匯總表、固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證等

15.貸款合同；

16.納稅申報表，包括營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等;

17.經(jīng)股東會批準的年度利潤分配決議;

18.主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收支明細表；

19.管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、制造費用明細表；

20.分支機構(gòu)的上述資料。